Kê khai thuế hộ kinh doanh quán café

 

Hộ kinh doanh quán cà phê nào phải kê khai nộp thuế từ 01/01/2026

Căn cứ tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) như sau:
“Đối tượng không chịu thuế
...
25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.
...”
Kết luận: nếu quán cà phê của bạn có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống, bạn không phải kê khai, nộp thuế.
Vậy, đối với các hộ kinh doanh quán cfe có doanh thu lớn hơn 200 triệu đồng/năm, hình thức kê khai thuế là gì?

Hình thức kê khai thuế của hộ kinh doanh quán cà phê từ 01/01/2026 là gì?

Như đã trình bày ở đầu bài viết, trước năm 2026, đa số các hộ kinh doanh quán cà phê sẽ kê khai thuế theo hình thức khoán, đóng thuế theo tháng. Nhưng với nghị quyết số 198/2025/QH15, hình thức thuế khoán đã chính thức bị bãi bỏ.
Cụ thể, căn cứ khoản 6, điều 9 Nghị quyết 198/2025/QH15 đã có quy định:
“6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.”
Kết luận: nếu doanh thu hộ trên 200 triệu/năm, hộ kinh doanh quán cà phê đang đóng thuế khoán sẽ chuyển sang hình thức kê khai từ ngày 01/01/2026.

Các loại thuế phải nộp của hộ kinh doanh quán café

Đối với hộ kinh doanh quán cfe nộp thuế theo phương pháp kê khai, có 2 loại thuế phải nộp đó là: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Công thức tính như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN

Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh quán cà phê

Căn cứ phụ lục I ban hành kèm theo thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế GTGT và TNCN của hộ kinh doanh quán café sẽ là:

• Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%

Ví dụ về cách tính thuế hộ kinh doanh quán café theo phương pháp kê khai

Trong quý 01/2026, doanh thu của hộ được ghi nhận là: 180.000.000 đồng (doanh thu trung bình khoảng 2tr/ngày), hộ kinh doanh quán cà phê phải nộp thuế như sau:

• Thuế GTGT phải nộp = 180.000.000 đồng x 3% = 5.400.000 đồng
• Thuế TNCN phải nộp = 180.000.000 đồng x 1.5% = 2.700.000 đồng

Tổng tiền thuế hộ kinh doanh quán café phải nộp trong quý 1/2026 là: 8.100.000 đồng. Tính trung bình, tiền thuế phải nộp của HKD là: 2.700.000 đồng/tháng

Cách chuyển đổi thuế khoán sang kê khai đối với HKD quán cà phê

Nếu quán cfe của bạn đã được cấp giấy phép kinh doanh, mã số thuế và đang đóng thuế khoán theo tháng. Khi chuyển đổi hình thức kê khai thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai (bắt buộc từ 01/01/2026), cần thực hiện ngay các công việc sau:
Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và liên hệ trực tiếp cán bộ quản lý thuế HKD để chuyển đổi từ hình thức thuế khoán sang kê khai thuế. Hồ sơ cần chuẩn bị, bao gồm:

• Giấy phép kinh doanh
• Căn cước công dân của chủ hộ
• Mẫu 08/MST xin chuyển đổi hình thức kê khai thuế.

Cách ghi hồ sơ chuyển từ thuế khoán sang kê khai

Sau đây, Song Kim xin gởi đến các bạn cách ghi hồ sơ chuyển từ thuế khoán sang kê khai (mẫu 08/MST). Chi tiết, bạn có thể xem file ảnh đính kèm  

Các công việc hộ kinh doanh quán cà phê đã được chấp thuận chuyển từ thuế khoán sang thuế kê khai cần làm

Ngay sau khi được cơ quan thuế chấp thuận chuyển đổi cách tính thuế, hộ kinh doanh quán cà phê khai thuế theo phương pháp kê khai cần làm ngay các việc sau đây:

1. Lập biên bản kiểm kê vật tư, hàng hóa. Có thể kể đến 1 số vật tư, hàng hóa thường thấy ở quán cfe, bao gồm: cà phê hạt, cà phê bịch, nước đóng chai,...
2. Mua chữ ký số, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
3. Mua phần mềm kế toán ....

Trong quá trình kinh doanh, khi hộ kinh doanh quán cà phê đã áp dụng thuế theo phương pháp kê khai, cần thực hiện các công việc sau đây:

1. Mua hàng hóa, nguyên liệu: bắt buộc phải lấy hóa đơn đầu vào (do nhà cung cấp hàng hóa xuất)
2. Xuất hóa đơn đầy đủ để ghi nhận doanh thu
3. Báo cáo thuế đúng hạn
4. Lập đầy đủ sổ sách kế toán theo thông tư 88/2021/TT-BTC

>>> Xem thêm: Cách kê khai thuế online đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
Trên đây là thông tin tổng quan của hộ kinh doanh quán cà phê khi áp dụng thuế theo phương pháp kê khai. Nếu còn bất cứ thắc mắc nào khác, liên hệ ngay 0902 714 741 để được tư vấn và hỗ trợ.