Thuế môn bài

Cùng với đó, tại điểm c, điều 1 của Nghị định này có quy định:
“c) Bổ sung khoản 8, 9 và khoản 10 Điều 3 như sau:
“8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
...
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài"

Như vậy, có thể kết luận, bậc thuế và mức đóng lệ phí môn bài năm 2023 đã được quy định như sau:

Ví dụ: Công ty Minh Quân được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 06/04/2022 có vốn điều lệ là: 5 tỷ đồng; đến ngày 13/07/2022, công ty Minh Quân mở thêm 1 chi nhánh. Như vậy, mức lệ phí môn bài của công ty Minh Quân phải nộp như sau:
Năm 2022: công ty chính và chi nhánh đều được miễn lệ phí môn bài, số tiền thuế môn bài phải nộp là: 0đ
Năm 2023: Công ty chính phải nộp lệ phí môn bài là: 2.000.000đ (vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống) và chi nhánh phải nộp thuế môn bài là: 1.000.000đ. Tổng cộng là: 3.000.000đ

Cách nộp tiền thuế môn bài

Cách 1: có thể đến trực tiếp kho bạc nhà nước, các ngân hàng thương mại để nộp tiền thuế môn bài bằng tiền mặt
Cách 2: thông qua website https://thuedientu.gdt.gov.vn để nộp tiền thuế điện tử bằng chữ ký số (token). Với cách nộp này, bắt buộc công ty bạn phải có chữ ký số và đã thực hiện nghiệp vụ liên kết số tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế.

Mức phạt nộp chậm tiền lệ phí môn bài

Mức phạt nộp chậm lệ phí môn bài sẽ được tính theo công thức sau
Số tiền phạt nộp chậm =  số tiền lệ phí môn bài phải nộp  x  số ngày nộp chậm x  0.03%/ngày

Mã chương và mã tiểu mục nộp thuế môn bài mới nhất năm 2023

Để việc nộp lệ phí môn bài được chính xác, các bạn cần xác định được mã chương và mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài. Việc ghi đúng mã chương và mã tiểu mục giúp cho tiền nộp lệ phí môn bài đi đúng vào khoản mục đã được quy định của cơ quan thuế. Tránh được việc nộp sai khoản mục, dẫn đến số tiền ở các sắc thuế khác bị nộp thừa và tiền thuế môn bài vẫn bị cơ quan thuế ghi nhận là chưa thực hiện. Song Kim gởi đến các bạn mã chương, mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài, cụ thể như sau:
► Mã chương nộp thuế đối với công ty TNHH và công ty cổ phần được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 754
► Mã chương nộp thuế đối với doanh nghiệp tư nhân được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 755
► Mã chương của các loại hình khác: 554
► Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 1: 2862
⇒ Áp dụng cho công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ, mức thuế môn bài: 3tr/năm.
► Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 2: 2863
⇒ Áp dụng cho công ty có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống, mức thuế môn bài: 2tr/năm.
► Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 3: 2864
⇒ Áp dụng cho chi nhánh/địa điểm kinh doanh/VPDD, mức thuế môn bài: 1tr/năm.

Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài

Theo khoản 3, điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, có quy định:
 “1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

1. Người nộp lệ phí mới hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.”

Như vậy, đối với các doanh nghiệp được thành lập sau ngày 25/02/2020, sẽ không phải kê khai lệ phí môn bài cho năm đầu tiên khi nhận được giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Việc kê khai lệ phí môn bài sẽ được thực hiện ở năm dương lịch tiếp theo, trước ngày 30/01.
Ví dụ: Công ty Minh Quân được thành lập vào ngày 30/03/2022, thì trong năm 2022, công ty Minh Quân không cần phải kê khai tờ khai lệ phí môn bài. Đến năm 2023, công ty Minh Quân sẽ tiến hành kê khai thuế môn bài, chậm nhất là ngày 30/01/2023.

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài

>>> Dịch vụ do Song Kim cung cấp: Thành lập công ty tại Tiền Giang

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài 2023

Sau đây, dịch vụ thành lập doanh nghiệp Song Kim xin gởi đến quý bạn đọc cũng như khách hàng mẫu tờ khai lệ phí môn bài mới nhất theo quy định hiện hành.   

Cách hạch toán thuế môn bài

Có nhiều các hạch toán lệ phí môn bài phải nộp nhưng theo cách làm riêng của Song Kim, việc hạch toán lệ phí môn bài phải nộp sẽ được tiến hành như sau:
Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp Khi tiến hành nộp lệ phí môn bài, kế toán sẽ ghi nhận như sau: Trên đây là tất cả các vấn đề về thuế (lệ phí) môn bài của doanh nghiệp. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp.

Cách nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài cho doanh nghiệp, công ty sau thời gian được hưởng ưu đãi

Căn cứ vào khoản 3, điều 1, Nghị định số 22/2020/NĐ-CP thì thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài cụ thể như sau:
"3. Khoản 1 Điều 5 được sửa đổi, bổ sung như sau:

 “1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
a) Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.”
Kết luận:
Năm đầu tiên (năm dương lịch từ 01/01-31/12) công ty được thành lập (tính từ ngày 25/02/2020): doanh nghiệp không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài và được miễn lệ phí môn bài.
Đến năm dương lịch thứ 2 (kể từ năm doanh nghiệp được thành lập): nộp tờ khai lệ phí môn bài và tiền thuế chậm nhất là ngày 30/01.
Ví dụ:
Công ty TNHH Minh Quân được thành lập ngày 27/03/2022 với số vốn điều lệ là 2 tỷ đồng. Việc nộp tờ khai lệ phí môn bài và lệ phí môn bài sẽ tiến hành như sau:
Năm 2022: công ty TNHH Minh Quân được miễn lệ phí môn bài nên không cần nộp tờ khai và không nộp lệ phí môn bài
Năm 2023: công ty TNHH Minh Quận phải nộp tờ khai lệ phí môn bài có thể hiện vốn điều lệ là 2 tỷ và số tiền lệ phí môn bài phải nộp: 2tr. Hạn chót để nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài là ngày 30/01/2023.

c) Khoản 5 Điều 4 được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5. Người nộp lệ phí đang hoạt động có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng kinh doanh với điêu kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 hàng năm) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.”
Kết luận: Nếu công ty bạn tạm ngừng kinh doanh trong năm dương lịch trước ngày 30/01, chưa nộp tiền thuế môn bài và có thông báo với cơ quan thuế. Thì năm đó, bạn không phải nộp tiền thuế môn bài.

Hỏi: Năm 2023, tôi thành lập công ty và bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì có phải nộp lệ phí môn bài không?

Hỏi: Có bao nhiêu mức lệ phí môn bài và căn cứ để xác định lệ phí môn bài của doanh nghiệp

Hỏi: Khi thành lập công ty chuyển đổi từ HKD cá thế, có được miễn lệ phí môn bài không?

Hỏi: Hết thời hạn ưu đãi, doanh nghiệp không nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn, có bị phạt không?

Hỏi: Trong năm đầu tiên công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và công ty có mở thêm chi nhánh để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, thì chi nhánh này có được miễn lệ phí môn bài không?

Nhân Trần – Nhân viên phòng pháp lý