Ví dụ: Công ty Minh Quân được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày 06/04/2020 có vốn điều lệ là: 5 tỷ đồng; đến ngày 13/07/2020, công ty Minh Quân mở thêm 1 chi nhánh. Như vậy, mức lệ phí môn bài của công ty Minh Quân phải nộp như sau:
Năm 2020: công ty chính và chi nhánh đều được miễn lệ phí môn bài, số tiền thuế môn bài phải nộp là: 0đ
Năm 2021: Công ty chính phải nộp lệ phí môn bài là: 2.000.000đ (vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống) và chi nhánh phải nộp thuế môn bài là: 1.000.000đ. Tổng cộng là: 3.000.000đ
Mẫu tờ khai thuế môn bài 2021
Sau đây,
dịch vụ thành lập doanh nghiệp Song Kim xin gởi đến quý bạn đọc cũng như khách hàng mẫu tờ khai thuế môn bài mới nhất theo quy định hiện hành.
Mã chương và mã tiểu mục nộp thuế môn bài mới nhất năm 2021
Để việc nộp tiền thuế môn bài được chính xác, các bạn cần xác định được mã chương và mã tiểu mục nộp thuế môn bài. Việc ghi đúng mã chương và mã tiểu mục giúp cho tiền nộp lệ phí môn bài đi đúng vào khoản mục đã được quy định của cơ quan thuế. Tránh được việc nộp sai khoản mục, dẫn đến số tiền ở các sắc thuế khác bị nộp thừa và tiền thuế môn bài vẫn bị cơ quan thuế ghi nhận là chưa thực hiện.
- Mã chương nộp thuế đối với công ty TNHH và công ty cổ phần được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 754
- Mã chương nộp thuế đối với doanh nghiệp tư nhân được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 755
- Mã chương của các loại hình khác: 554
Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 1:
2862
⇒ Áp dụng cho công ty có
vốn điều lệ trên 10 tỷ, mức thuế môn bài: 3tr/năm.
- Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 2:
2863
⇒ Áp dụng cho công ty
có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống, mức thuế môn bài: 2tr/năm.
- Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 3:
2864
⇒ Áp dụng cho
chi nhánh/địa điểm kinh doanh/VPDD, mức thuế môn bài: 1tr/năm.
Cách nộp tiền thuế môn bài
Cách 1: có thể đến trực tiếp kho bạc nhà nước, các ngân hàng thương mại để nộp tiền thuế môn bài bằng tiền mặt
Cách 2: thông qua website
https://thuedientu.gdt.gov.vn để nộp tiền thuế điện tử bằng chữ ký số (token). Với cách nộp này, bắt buộc công ty bạn phải có chữ ký số và đã thực hiện nghiệp vụ liên kết số tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế.
Mức phạt nộp chậm tiền lệ phí môn bài
Mức phạt nộp chậm tiền thuế môn bài sẽ được tính theo công thức sau
Số tiền phạt nộp chậm = số tiền lệ phí môn bài phải nộp x số ngày nộp chậm x 0.03%/ngày
Cách hạch toán thuế môn bài
Có nhiều các hạch toán lệ phí môn bài phải nộp nhưng theo cách làm riêng của Song Kim, việc hạch toán lệ phí môn bài phải nộp sẽ được tiến hành như sau:
Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp
Nợ 6425
Có 3339
Khi tiến hành nộp lệ phí môn bài, kế toán sẽ ghi nhận như sau:
Nợ 3339
Có 1111/1112
Trên đây là tất cả các vấn đề về thuế (lệ phí) môn bài của doanh nghiệp. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp.