Tiểu mục nộp thuế là để phân loại các khoản thu vào ngân sách nhà nước. Khi nộp thuế, việc ghi đúng mã tiểu mục nộp thuế giúp cho số tiền của người nộp thuế vào đúng các khoản thu ngân sách nhà nước. Nhưng không phải ai cũng nắm rõ các tiểu mục nộp thuế để ghi cho đúng, kể các các bạn đang là giao dịch viên tại ngân hàng, các bạn kế toán. Hôm nay, Song Kim sẽ gởi đến các bạn các loại tiểu mục nộp thuế thông dụng để việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước đúng với các khoản mục cần nộp.
Tiểu mục nộp thuế là gì?
Xác định đúng tiểu mục giúp việc nộp tiền thuế, phí được chính xác
Tiểu mục nộp thuế là phân loại chi tiết nhất, của mục lục thu chi ngân sách nhà nước. Mỗi khoản mục thu chi ngân sách nhà nước sẽ có 1 tiểu mục nộp thuế tương ứng. Tiểu mục nộp thuế sẽ được mã hóa thành 1 chuỗi gồm 4 số tự nhiên. (Căn cứ điều 4 thông tư 324/2016/TT-BTC)
Lợi ích của việc xác định đúng mã tiểu mục khi nộp thuế
Như đã trình bày bên trên, mỗi 1 mã tiểu mục sẽ đại diện cho 1 khoản thu của ngân sách nhà nước. Chính vì thế, khi xác định đúng mã tiểu mục sẽ giúp doanh nghiệp, cá nhân nộp đúng khoản mục thuế, lệ phí cần nộp. Tránh được tình trạng nộp sai các khoản phải nộp.
Việc nộp sai tiểu mục nộp thuế, lệ phí sẽ làm việc ghi nhận nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, cá nhân tại cơ quan quản lý thuế không chính xác. Từ đó, sẽ xảy ra tình trạng cơ quan thuế vẫn ghi nhận doanh nghiệp, cá nhân còn nợ thuế khoản này (khoản cần nộp) nhưng nộp dư khoản khác. Việc tính thuế của cơ quan thuế là tự động cho nên cơ quan thuế sẽ ghi nhận các khoản phạt chậm nộp tiền thuế.
Khi xảy ra việc nộp sai tiểu mục nộp thuế, doanh nghiệp, cá nhân phải lập thư tra soát theo mẫu 01/TS (quy định tại khoản 2 và 3, điều 69 Thông tư 80/2021/TT-BTC) và nộp điện tử để cơ quan thuế điều chỉnh các khoản thuế đã nộp.
Tiểu mục nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
- Mã tiểu mục nộp thuế Giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh trong nước (Gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí): 1701
- Mã tiểu mục nộp thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu: 1702
- Mã tiểu mục nộp tiền chậm thuế giá trị gia tăng: 4931
Tiểu mục nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Mã tiểu mục nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ hoạt động sản xuất kinh doanh (Gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí): 1052
- Mã tiểu mục nộp tiền chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 4918
- Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 1: 2862
⇒ Áp dụng cho mức thuế môn bài: 3tr/năm. Đối với các công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ
- Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 2: 2863
⇒ Áp dụng cho mức thuế môn bài: 2tr/năm. Đối với các công ty có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống.
- Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 3: 2864
⇒ Áp dụng cho mức thuế môn bài: 1tr/năm. Đối với các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh
Mã tiểu mục nộp thuế hộ kinh doanh cá thể
Hiện nay, với việc hộ kinh doanh cá thể đa số đã được chuyển đổi sang hình thức kê khai, mã tiểu mục nộp thuế hộ kinh doanh cá thể đang là vấn đề được nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Sau đây, dịch vụ kế toán Song Kim xin gởi đến các hộ kinh doanh cá thể 2 mã tiểu mục dùng để nộp thuế hàng tháng/quý, cụ thể như sau:
- Mã tiểu mục nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công: 1001
- Mã tiểu mục nộp thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán): 1005
- Mã tiểu mục nộp thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán: 1015
- Mã tiểu mục tiền chậm nộp thuế thu nhập cá nhân: 4917
- Mã tiểu mục phạt vi phạm hành chính thuế thu nhập cá nhân: 4268
Mã tiểu mục khác
- Mã tiểu mục tiền chậm nộp khác: 4943
- Mã tiểu mục tiền chậm nộp các loại thuế khác: 4944
Trên đây là mã tiểu mục nộp thuế các loại thuế thông dụng thường xảy ra ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động sản xuất kinh doanh trong các ngành nghề thông thường. Dịch vụ thành lập công ty TPHCM hy vọng sẽ giúp ích được các bạn trong quá trình thực hiện việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
Trân trọng kính chào!
