Những trường hợp được miễn thuế môn bài

Miễn lệ phí môn bài là 1 chính sách thiết thực của chính phủ nhằm hỗ trợ trong thời gian các doanh nghiệp mới bắt đầu đi vào sản xuất kinh doanh. Với nghị định số 22/2020/NĐ-CP, có 10 đối tượng được miễn lệ phí môn bài. Hôm nay, mời bạn cùng Song Kim tìm hiểu những đối tượng được miễn lệ phí môn bài năm 2024. 

Thuế môn bài (theo cách gọi thông thường) hay lệ phí môn bài (gọi theo quy định pháp luật) là 1 loại lệ phí trực thu dựa trên số vốn đăng ký của doanh nghiệp hoặc doanh thu năm trước liền kề của hộ kinh doanh. 

Lệ phí môn bài là loại thuế được thu định kỳ hàng năm, với thời hạn nộp từ ngày 01/01 đến 30/01

7 đối tượng được miễn lệ phí môn bài theo Nghị Định 139/2016/NĐ-CP ban hành ngày 04/10/2016

​Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

• 1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• 2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
• 3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.
• 4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
• 5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
• 6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.
• 7. Quỹ tín dụng nhân dân xã; hợp tác xã chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.

>>> Có thể bạn quan tâm: Công văn 786 hướng dẫn việc góp vốn điều lệ bằng tiền mặt

3 đối tượng được miễn phí môn bài được bổ sung thêm được quy định tại Khoản 1, điều 1, Nghị Định 22/2020/NĐ-CP ban hành ngày 24/02/2020

• c) Bổ sung khoản 8, 9 và khoản 10 Điều 3 như sau:
• “8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
  • a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
  • b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.
• 9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
  • a) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
  • b) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa (thuộc diện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được thành lập trước thời điểm Nghị định này có hiệu lực thi hành thì thời gian miễn lệ phí môn bài của chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được tính từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
  • c) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thực hiện miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 16 và Điều 35 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
• 10. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập”.

► Như vậy, có tổng cộng 10 đối tượng được miễn lệ phí môn bài năm 2024 theo Nghị Định 22/2020/NĐ-CP
Và trong nội dung bài viết này, dịch vụ thành lập công ty Song Kim sẽ phân tích rõ 2 nhóm đối tượng phổ biến nhất được hưởng ưu đãi từ việc miễn lệ phí môn bài, đó là các công ty mới thành lập. Trong đó:

 

Công ty thành lập từ ngày 25/02/2020 trở về sau sẽ được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên khi được cấp mã số doanh nghiệp

Căn cứ vào điểm c, khoản 1, điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP bổ sung khoản 8, điều 3, nghị định 139/2016/NĐ-CP, có thể được hiểu như sau:
Nếu doanh nghiệp bạn thành lập từ ngày 25/02/2020 trở về sau, sẽ được miễn lệ phí môn bài của năm đầu tiên ra hoạt động kinh doanh. 
Đến năm tài chính tiếp theo, mức lệ phí môn bài của công ty bạn vẫn phải đóng theo mức thông thường.

>>> Xem thêm: “tất tần tật” về lệ phí môn bài của doanh nghiệp

Nếu trong năm thành lập, công ty có mở thêm chi nhánh/địa điểm kinh doanh/văn phòng đại diện thì chi nhánh/địa điểm kinh doanh/văn phòng đại diện được thành lập cùng năm với công ty (năm đầu công ty được miễn lệ phí môn bài) thì mặc nhiên, chi nhánh/địa điểm kinh doanh/văn phòng đại diện cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài. 

Từ 25/02/2020, doanh nghiệp được thành lập từ hộ kinh doanh cá thể sẽ được miễn lệ phí môn bài 03 năm kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (GPKD)

Như vậy, với chính sách khuyến khích chuyển đổi loại hình từ hộ kinh doanh cá thể sang hình thức công ty, việc thành lập công ty trên cơ sở chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ nhận được hưởng chính sách miễn thuế môn bài nhiều hơn.
Ví dụ:
Tháng 12/2023, hộ kinh doanh cá thể ABC chuyển đổi sang loại hình công ty với tên công ty TNHH ABC, thì công ty ABC sẽ được miễn lệ phí môn bài 03 năm liên tục, đó là các năm  2023, 2024, 2025
Vào năm 2024, công ty TNHH ABC có thành lập thêm 1 chi nhánh, thì chi nhánh này vẫn sẽ được hưởng ưu đãi về việc miễn lệ phí môn bài (vì công ty ABC được miễn lệ phí môn bài 03 năm 2023, 2024, 2025) thì trong 3 năm đó, tất cả các chi nhánh/địa điểm kinh doanh/căn phòng đại diện sẽ mặc nhiên được miễn lệ phí môn bài.)
Trên đây là tổng hợp 10 trường hợp được miễn lệ phí môn bài mới nhất năm 2024. Với 2 trường hợp phổ biến đó là công ty mới thành lập được miễn thuế môn bài 01 năm và hộ kinh doanh chuyển đổi thành công ty được miễn đóng lệ phí môn bài 03 năm liên tục.
Nếu còn bất cứ thắc mắc nào khác về những trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2024, các bạn có thể gởi câu hỏi về địa chỉ email: info@ketoansongkim.vn để được giải đáp.
Song Kim trân trọng kính chào!