Lưu ý thuế thu nhập cá nhân 2022

Menu

21 lưu ý về thuế TNCN từ năm 2022 dành cho kế toán

10:10:04 18-02-2022 | Lượt xem: 1169

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một sắc thuế vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp và người lao động. Việc tính đúng, tính đủ khi thực hiện nghiệp vụ về thuế TNCN sẽ giúp đảm bảo quyền lợi của người lao động, đồng thời giúp củng cố chắc chắn chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiêp của công ty. Hôm nay, chúng tôi sẽ gởi đến các bạn kế toán (nhất là các bạn đang công tác tại vị trí kế toán tiền lương) 21 lưu ý về thuế TNCN năm 2022. Mong rằng, qua bài viết này, sẽ giải đáp được những thắc mắc cơ bản của các bạn khi tính thuế, thực hiện các thủ tục thuế liên quan đến thuế TNCN tại doanh nghiệp mà bạn đang công tác.

Lưu ý về thuế TNCN từ năm 2022

1. Điều kiện ủy quyền quyết toán: Các bạn xem trong năm họ chỉ làm công ty bạn hoặc nếu có làm vãng lai nhưng nơi khác đã khấu trừ 10% và tổng thu nhập vãng lai bình quân tháng từ 10 triệu đồng trở xuống thì được ủy quyền quyết toán.
Lưu ý: đối với người lao động ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân bắt buộc phải có mã số thuế TNCN. Các bạn mở mẫu ủy quyền ra xem sẽ rõ hơn => xem thêm mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN, tại đây.
2. Đã ủy quyền quyết toán thì lưu ý phải tick vào chổ ủy quyền trong phụ lục mẫu 05-1BK.
3. Lưu ý đối với người lao động ủy quyền bạn phải in giấy ủy quyền để họ ký . In sau cũng được miễn thuế về kiểm tra có cho họ. Nhưng tốt nhất, cứ chuẩn bị và cho NLĐ ký luôn vào cuối năm, trước khi làm ủy quyền quyết toán, để lâu bạn sẽ quên.
4. Ủy quyền quyết toán thuế thì giảm trừ bản thân trọn 12 tháng (Mức giảm trừ bản thân là 11 triệu đồng/1 tháng)
5. Nếu người lao động làm 2 nơi cùng 1 một thời điểm thì giảm trừ cá nhân được 1 nơi : nên chọn nơi có thu nhập cao hơn để giảm trừ. Như vậy, sẽ có lợi hơn cho người lao động trong việc tạm tính thuế TNCN
6. Người phụ thuộc thì giảm trừ theo số tháng kể từ phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng. Mức giảm từ 4,4 triệu/tháng
7. Kế toán tiền lương phải đăng ký hồ sơ người phụ thuộc đầy đủ và đúng hạn. Lưu ý đặc biệt trong năm có người lao động mới vào làm tại công ty, nếu họ có người phụ thuộc thì phải đăng ký lại như lần đầu
8. Nếu cá nhân tự đi quyết toán thì yêu cầu các doanh nghiệp đã khấu trừ thuế mình cung cấp chứng từ khấu trừ thuế, để có căn cứ được bù trừ số phải nộp hoặc hoàn
9. Doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động khi đã khấu trừ thuế TNCN tại nguồn và NLĐ có yêu cầu
10. Nếu khi quyết toán thuế theo diện ủy quyền mà số thuế tính ra khi quyết toán nhỏ hơn số đã khấu trừ thì được giảm trừ lần nộp sau hoặc được hoàn nếu có yêu cầu
11. Mẫu biểu kê khai phụ lục khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân:
- Nếu làm từ 3 tháng trờ lên thì kê vào 05-1/PBT-KK-TNCN (giả sử ký hợp đồng dưới 3 tháng nhưng ký nhiều lần dẫn tới làm trên 3 tháng ---> kê vào mẫu 01, tham khảo CV 9611/CT-TTHT của TP.HCM, tại đây.
- Nếu cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký nhưng dưới 3 tháng thì kê vào mẫu 02/CK-TNCN kể cả mức thu nhập thấp hơn 2 triệu
12. Nếu cá nhân có một khoản thu nhập vãng lai nơi khác mà chưa khấu trừ 10% (dù thu nhập dưới 2 triêu) thì cũng ko thuộc diện được ủy quyền quyết toán
13. Quyết toán thuế theo số tiền thực nhận chứ không phải theo số hạch toán chi phí (ví dụ lương tháng 12/2020 mà chi trong tháng 1/2021 thì phần đó quyết toán cho năm 2021)
14. Về vấn đề làm cam kết thu nhập thì nên lưu ý điều kiện làm cam kết là duy nhất thu nhập thuộc diện bị khấu trừ 10% đã nêu chứ không phải thu nhập duy nhất 1 nơi.
15. Tiền thưởng 2/9, 30/4, tết, tiền ăn ca vượt 730.000 đồng/ 1 tháng phải cộng vào thu nhập tính thuế TNCN
16. Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN vẫn phải làm tờ khai tạm tính.
17. Thuế TNCN kê khai tạm tính theo tháng hay theo quý nên căn cứ theo thuế GTGT. Nếu thuế GTGT kê khai theo tháng thì thuế TNCN kê khai theo tháng, nếu thuế GTGT kê khai theo quý thì thuế TNCN kê khai theo tháng hoặc quý
18. Nếu cho lương thực nhận (lương net) thì kế toán cần phải xác định thu nhập làm căn cứ quy đổi và tính ngược lên để xác định thu nhập tính thuế. Từ đó xác định số thuế TNCN
18. Không phải trường hơp nào không thuộc diện ủy quyền quyết toán cũng phải tự đi quyết toán.
19. Nếu cá nhân không cư trú thì cứ khấu trừ 20% trên tổng thu nhập mà công ty chi cho họ. Các bạn cân nhắc vấn đề này nếu trong công ty có người lao động nước ngoài thì xem họ đáp ứng điều kiện là cá nhân cư trú  hay không nhé.
20. Nếu cá nhân cư trú thì xác định thuế TNCN từ tiền công phạm vi toàn cầu, cá nhân không cư trú chỉ xác định đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

21. Thời hạn nộp quyết toán thuế TNCN năm 2022

Căn cứ vào điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, có quy định”
“-  Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.”
Kết luận:
  • Cá nhân thực hiện việc quyết toán thuế TNCN từ thu nhập trong năm 2021, sẽ phải nộp quyết toán trong khoản thời gian sau;
  • Nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập, thì thời hạn quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày 31/03/2022
  • Nếu cá nhân trực tiếp thực hiện việc quyết toán thuế TNCN, thì thời hạn quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày 30/04/2022.
Trên đây là 21 lưu ý về thuế TNCN cần biết trong năm 2022, hy vọng bài viết này đã mang đến những thông tin hữu ích dành cho các cá nhân, tổ chức có việc chi trả - thu nhập từ tiền lương tiền công. Song Kim chúc các bạn thành công!
Nguồn: internet
X